12.9%！詳解1~4月財(cái)政收入高增長：經(jīng)濟(jì)走穩(wěn)、價格帶動、企業(yè)盈利、稅基變廣

近年來，政府部門大力推進(jìn)減稅降費(fèi)措施，不少企業(yè)和個人都獲得減稅大禮包。

不過，財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年前4月，全國一般公共預(yù)算收入69019億元，同比增長12.9%。其中，稅收收入60898億元，同比增長16.5%；非稅收入8121億元，同比下降8.8%。

在減稅規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，稅收收入仍實(shí)現(xiàn)較快增長，如何理解此次財(cái)政收入增長與GDP增速兩者差異較大的原因呢？

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪多位相關(guān)人士后發(fā)現(xiàn)，從不同視角來看，財(cái)政收入增速摸高至兩位數(shù)，快于同期GDP增速都是正�，F(xiàn)象：首先是中國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中有進(jìn)，結(jié)構(gòu)優(yōu)化的直接體現(xiàn)，同時內(nèi)含工業(yè)品等價格上漲對財(cái)政收入增速的帶動，企業(yè)盈利能力增強(qiáng)以及“雙創(chuàng)”等政策擴(kuò)大稅基等具體原因。

財(cái)政增收基礎(chǔ)牢固：宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好

稅收收入是反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的晴雨表，宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好是財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近5年來，財(cái)政收入增速呈“先降后升”走勢，由2013年之前的兩位數(shù)增長，逐年下行至2016年的4.5%，2017年轉(zhuǎn)為增長7.4%，扭轉(zhuǎn)了2012年以來財(cái)政收入增速下滑態(tài)勢。2018年1~4月累計(jì)，全國財(cái)政收入6.9萬億元，同比增長12.9%，繼續(xù)保持較快增長。

財(cái)政收入增速由降轉(zhuǎn)升的根本原因，是我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了健康穩(wěn)定發(fā)展。

從今年的情況來看，國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前4個月，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長6.9%，增速比同期提高0.2個百分點(diǎn)，其中高技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值增長11.8%、裝備制造業(yè)增長10.3%，均快于整體工業(yè)增速水平。社會消費(fèi)品零售總額增長9.7%，接近兩位數(shù)增幅。

由此，就具體稅種而言，稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前4月，反映增值水平的國內(nèi)增值稅和反映企業(yè)盈利水平的企業(yè)所得稅分別增長18.4%和13%，均實(shí)現(xiàn)了兩位數(shù)較快增長。

稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“2018年以來，我國經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)向好，一季度GDP按現(xiàn)價估算增長10.5%，相關(guān)行業(yè)增值空間明顯放大，直接拉動增值稅收入較快增長。”

對于大家關(guān)心的財(cái)政收入與GDP增長之間的關(guān)系，一位權(quán)威財(cái)稅專家向記者表示，從長期來看，二者的走勢有一定的相關(guān)性，但在個別月份或年份也會出現(xiàn)二者差異較大的情況。

他進(jìn)一步解釋說，今年前4個月稅收收入增幅快于GDP增幅，主要是現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)下，財(cái)政收入增長對價格變化彈性較高。財(cái)政收入增速為按現(xiàn)價計(jì)算的增速，而國家統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長速度為按不變價計(jì)算的增速。

工業(yè)品價格因素：PPI帶動財(cái)政增收效果明顯

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，我國稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主，流轉(zhuǎn)稅占全部財(cái)政收入比重約四成，因PPI上漲帶來財(cái)政增收效果明顯，兩者彈性系數(shù)大于1。

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋，以增值稅為例，國內(nèi)增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額受當(dāng)期價格影響較大，進(jìn)項(xiàng)稅額受前期購進(jìn)產(chǎn)品或原材料價格影響較大。

因此，在PPI上行周期，由于前幾個月采購成本價格較低，進(jìn)項(xiàng)稅額相對少，而當(dāng)月銷售產(chǎn)品價格較高，銷項(xiàng)稅額相對多，因PPI上漲帶來的增值稅增收效果更明顯。反之，在PPI下行周期，減收效果也更明顯。據(jù)測算，2003年以來，多數(shù)年份工業(yè)增值稅增速對PPI漲幅的彈性系數(shù)為2左右。

2015~2016年，由于PPI持續(xù)下降，工業(yè)增值稅均為負(fù)增長；2017年以來，PPI轉(zhuǎn)負(fù)為正，工業(yè)增值稅增速有較大的提升。

統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2017年，PPI增長6.3%，結(jié)束了自2012年以來連續(xù)5年下降態(tài)勢。今年1~4月，PPI在2017年高增長的基礎(chǔ)上，仍然實(shí)現(xiàn)了3.6%的增幅。

在PPI高增長的帶動下，資源型行業(yè)稅收快速增長。稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前4個月，鋼鐵、化工、建材和煤炭等行業(yè)稅收分別增長105.4%、50.7%、26.8%和26.1%。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫向記者分析稱，主要工業(yè)產(chǎn)品的價格繼續(xù)上漲，對于以現(xiàn)價計(jì)算的稅收拉動作用顯著，特別是帶動了資源型行業(yè)稅收快速增長。

減稅降費(fèi)乘數(shù)效應(yīng)：企業(yè)盈利能力與預(yù)期提高

隨著我國持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，過去5年通過實(shí)施營改增累計(jì)減稅2.1萬億元，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場主體負(fù)擔(dān)3萬多億元。

國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年1~2月，規(guī)模以上服務(wù)企業(yè)每百元營業(yè)收入稅費(fèi)負(fù)擔(dān)3.3元，比上年同期下降0.2元，為3年來最低。今年1~4月，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為84.52元，比上年下降0.21元。

企業(yè)成本下降帶動了利潤增長。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年1~4月規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同比增長15%，與企業(yè)所得稅收入增長走向一致。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，減稅降費(fèi)減輕了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，在撬動企業(yè)發(fā)展動力的同時，增加企業(yè)對未來盈利的預(yù)期，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，能夠更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)政增收，培植和發(fā)展了新的稅源。隨著減稅降費(fèi)的深入推進(jìn)，企業(yè)盈利能力不斷提高。

按照國務(wù)院的部署，今年將繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)，預(yù)計(jì)全年減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1萬億元以上。

李萬甫向記者介紹，通常情況下，一季度稅收增速都會快一些，其后稅收增速會逐漸回落，體現(xiàn)出一種先升后降的態(tài)勢，今年前4個月稅收收入高增長與即將實(shí)施的大部分減稅降費(fèi)舉措并無直接關(guān)聯(lián)。

他表示，今年前4月實(shí)施的減稅政策并不多，部分減稅政策自5月起陸續(xù)實(shí)施，如降低增值稅稅率等。預(yù)計(jì)全年的稅收收入增幅將逐步回落，通過減稅的“減法”，進(jìn)一步減輕市場主體負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量增長和質(zhì)量提高的“加法”。

內(nèi)蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向記者表示，以2017年全年銷項(xiàng)稅額為例，企業(yè)產(chǎn)生適用17%稅率的銷項(xiàng)稅額2.25億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項(xiàng)稅額相比減少0.11億元。

前述財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，這對于實(shí)體經(jīng)濟(jì)來說，是重大利好，不僅可以達(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的短期目標(biāo)，而且通過減稅直接增加了現(xiàn)金流，可以助力實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、促進(jìn)研發(fā)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長遠(yuǎn)目標(biāo)，實(shí)實(shí)在在地增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

“雙創(chuàng)”激勵作用顯現(xiàn)：新增市場主體數(shù)量擴(kuò)大稅基

近年來，“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”推動了稅基擴(kuò)大和稅收增長。隨著國家持續(xù)出臺各項(xiàng)減稅降費(fèi)舉措，有效減輕了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)。

受“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”政策激勵，社會投資創(chuàng)業(yè)熱情高漲，市場主體數(shù)量逐年快速增加，數(shù)據(jù)顯示，2017年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1351萬人，新注冊個體工商戶1290萬戶，2018年第一季度企業(yè)所得稅納稅戶同比增長13.8%。

稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前4個月，稅務(wù)部門新增納稅人戶數(shù)達(dá)到334.41萬戶，此外，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅收入增幅為37.1%，這些市場主體成為新增稅收的重要來源。

值得關(guān)注的是，今年推行的一系列減稅降費(fèi)舉措繼續(xù)支持小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

例如，對月銷售額不超過3萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額上限提高到100萬元，實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策，并進(jìn)一步擴(kuò)大到全國等。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年前4個月稅務(wù)部門已落實(shí)鼓勵高新技術(shù)減免稅1486.2億元，較同期增長34.4%；促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展減免稅927.7億元，增長31.6%。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步將關(guān)注企業(yè)運(yùn)行狀況，做好“加減法”，盡一切努力給企業(yè)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，不斷提高財(cái)政服務(wù)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的能力和水平，讓企業(yè)輕裝上陣，提高競爭力。